Schritt für Schritt in ELSTER

Umzugskosten in der Steuererklärung eintragen: wo und wie

Wo du Umzugskosten einträgst, hängt vom Anlass ab: Ein beruflicher Umzug gehört in die Anlage N zu den Werbungskosten, ein privater Umzug in die Anlage für haushaltsnahe Aufwendungen. Wer das verwechselt, verschenkt Geld oder bekommt Rückfragen vom Finanzamt.

Die kurze Antwort: Beruflich veranlasste Umzugskosten trägst du in der Anlage N unter den weiteren Werbungskosten ein, entweder einzeln belegt oder mit der Pauschale für sonstige Umzugsauslagen. Privat veranlasste Umzüge gibst du in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen an, und zwar nur die Arbeits- und Fahrtkosten der Umzugsfirma. Erstattungen des Arbeitgebers ziehst du vorher ab. Belege schickst du nicht mit, du bewahrst sie auf.

Beruflich oder privat: welche Anlage ist deine?

Die Frage klingt banal, entscheidet aber über das Formular. Beruflich veranlasst ist ein Umzug, wenn du eine neue Stelle antrittst, versetzt wirst oder dein Arbeitsweg sich erheblich verkürzt. Die Finanzverwaltung setzt dafür in der Praxis eine Zeitersparnis von mindestens einer Stunde pro Arbeitstag für Hin- und Rückweg zusammen an.

Alle anderen Gründe gelten als privat. Das betrifft Familienzuwachs, Trennung, eine schönere Wohnung oder den Umzug ins Eigenheim. Einen Überblick über beide Wege gibt der Beitrag Umzug von der Steuer absetzen.

Die folgenden Hinweise ersetzen keine Steuerberatung. Wie ein Umzug eingeordnet wird, entscheidet im Einzelfall dein Finanzamt.

So trägst du einen beruflichen Umzug in der Anlage N ein

In ELSTER öffnest du die Anlage N und gehst zu den Werbungskosten. Unter den weiteren Werbungskosten findest du ein Feld für Umzugskosten. Dort gibt es zwei Wege, die du auch kombinieren kannst.

1. Einzelkosten: Rechnung der Umzugsfirma, Transporter, Fahrtkosten für Wohnungsbesichtigungen, Maklerkosten für eine Mietwohnung und doppelte Miete. Trage die Summe ein und halte eine Aufstellung bereit.
2. Pauschale für sonstige Auslagen: Kleinere Kosten wie Ummeldung, neue Schilder oder Anschlüsse deckt eine Pauschale ab. Sie richtet sich nach der Beamtenbesoldung und ändert sich regelmäßig. Den aktuellen Betrag veröffentlicht das Bundesfinanzministerium.
3. Erstattungen abziehen: Hat dein Arbeitgeber Kosten steuerfrei erstattet, darfst du nur den Rest angeben.

Nutzt du die Pauschale, kannst du die darin enthaltenen Kleinkosten nicht zusätzlich einzeln angeben. Die großen Posten wie die Umzugsfirma setzt du trotzdem daneben an. Wie das beim Firmenwechsel mit Unterstützung des Arbeitgebers läuft, beschreibt der Beitrag zu Mitarbeiterumzügen.

So trägst du einen privaten Umzug ein

Für private Umzüge gibt es in ELSTER die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen. Dort trägst du die Umzugsfirma als haushaltsnahe Dienstleistung ein. Eingetragen wird nur der Anteil für Arbeit, Fahrt und Maschinen, nicht das Material.

• Art der Aufwendung: kurz beschreiben, etwa Umzugsdienstleistung mit Datum.
• Betrag: nur Arbeits- und Fahrtkosten laut Rechnung.
• Zahlungsweg: Die Rechnung muss per Überweisung bezahlt sein. Barzahlungen fallen raus.
• Andere Posten ergänzen: Reinigung, Gartenpflege oder Anteile aus der Nebenkostenabrechnung stehen in derselben Anlage.

Das Finanzamt rechnet dann 20 Prozent davon und zieht sie von deiner Steuer ab, höchstens 4.000 Euro im Jahr für alle haushaltsnahen Dienstleistungen zusammen. Hast du im selben Jahr schon eine Putzhilfe oder einen Gartendienst per Rechnung bezahlt, zählen diese Beträge zum selben Höchstbetrag.

Wie sieht das an einem Beispiel aus?

Lena zieht für eine neue Stelle von Köln nach Hamburg. Die Umzugsfirma kostet 3.200 Euro, die doppelte Miete für einen Monat 850 Euro. Der Arbeitgeber erstattet 1.500 Euro steuerfrei. In die Anlage N trägt sie 3.200 plus 850 minus 1.500 ein, also 2.550 Euro, und daneben die Pauschale für sonstige Auslagen.

Tim zieht in derselben Stadt in eine größere Wohnung, weil ein Kind kommt. Seine Rechnung über 1.400 Euro enthält 1.150 Euro Arbeits- und Fahrtkosten. Er trägt nur diese 1.150 Euro in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen ein. Das Finanzamt zieht 230 Euro von seiner Steuer ab. Beide Beispiele sind vereinfacht und sollen nur die Zuordnung zeigen. Hilfreiche Details für Familien stehen im Beitrag Umzug mit Kindern.

Welche Belege brauchst du für Rückfragen?

Belege reichst du nicht automatisch ein. Das Finanzamt fordert sie aber häufig an, wenn Umzugskosten auftauchen, besonders bei hohen Beträgen. Mit dieser Liste bist du vorbereitet.

Bewahre die Unterlagen mindestens bis zur Bestandskraft des Bescheids auf. Praktisch ist ein eigener Ordner für den Umzug, in dem auch Mietverträge und Kündigung liegen. Die Fristen rund um den alten Vertrag stehen im Beitrag Mietvertrag kündigen.

Welche Fehler passieren beim Eintragen am häufigsten?

Die meisten Fehler sind keine Rechenfehler, sondern Zuordnungsfehler. Sie kosten entweder Geld oder lösen Nachfragen aus.

• Doppelt angegeben: Dieselbe Rechnung steht in der Anlage N und bei den haushaltsnahen Aufwendungen. Das ist ausgeschlossen und fällt auf.
• Material mitgerechnet: Kartons und Folie stehen im Betrag für die haushaltsnahe Dienstleistung. Das Finanzamt streicht sie.
• Erstattung vergessen: Der Arbeitgeber hat 1.000 Euro gezahlt, trotzdem steht die volle Rechnung in der Anlage N.
• Falsches Jahr: Maßgeblich ist das Jahr der Zahlung, nicht das Umzugsdatum.
• Bar gezahlt: Für die haushaltsnahe Dienstleistung ist das nicht heilbar.

Rechne vor dem Eintragen einmal beide Wege durch, wenn der Anlass nicht eindeutig ist. Ein beruflicher Umzug bringt meist mehr, weil die vollen Kosten das Einkommen mindern. Halte dann aber die Belege für den beruflichen Anlass bereit.

Was, wenn die Steuererklärung schon abgegeben ist?

Hast du Umzugskosten vergessen, ist nicht alles verloren. Solange der Steuerbescheid noch nicht bestandskräftig ist, kannst du innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe Einspruch einlegen und die Kosten nachreichen. Ist die Frist vorbei, wird es deutlich schwieriger.

Wer nicht zur Abgabe verpflichtet ist, kann eine freiwillige Erklärung auch für zurückliegende Jahre abgeben. Dafür gilt eine längere Frist. Frag im Zweifel beim Finanzamt oder einem Lohnsteuerhilfeverein nach, bevor du auf die Kosten verzichtest.